隨著上海全面恢復正常生產生活秩序，越來越多的企業復商復市，上海消費進一步回暖。為持續落實組合式稅費支持政策，創業無憂就近期稅收優惠的熱點問題整理了一些問答，趕緊來看看吧！

1、我是一家小規模納稅人企業，請問在增值稅上有什么最新優惠政策嗎？

答：根據《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）規定：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

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2、我是批發零售業的納稅人，想申請留抵退稅需要滿足什么條件？

答：辦理留抵退稅的批發零售業等行業納稅人，需同時符合以下條件：

（一）納稅信用等級為A級或者B級；

（二）申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；

（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；

（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

3、請問申請存量和增量留抵稅款退還是否有時間限制，兩者的時間限制是一樣的嗎？

答：有時間限制，兩者的時間限制依據申請主體有所不同。

（1）符合條件的小微企業（含個體工商戶），可以自2022年4月納稅申報期起申請退還增量留抵稅額。

（2）符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起申請一次性退還存量留抵稅額。

（3）符合條件的“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”企業（含個體工商戶）（以下簡稱“制造業等行業”），可以自2022年4月納稅申報期起申請退還增量留抵稅額。

（4）符合條件的制造業等行業中型企業，可以自2022年5月納稅申報期起申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業等行業大型企業，可以自2022年6月納稅申報期起申請一次性退還存量留抵稅額。

（5）符合條件的“批發和零售業”、“農、林、牧、漁業”、“住宿和餐飲業”、“居民服務、修理和其他服務業”、“教育”、“衛生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業”企業（含個體工商戶），可以自2022年7月納稅申報期起申請退還增量留抵稅額和一次性退還存量留抵稅額。

4、我是一家符合財政部 稅務總局公告2022年第14號規定條件的小微企業，現在想申請增量留抵退稅退還，請問如何申請？

答：根據《國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第4號）和《國家稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第11號）規定，納稅人申請留抵退稅，應在規定的留抵退稅申請期間，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《退（抵）稅申請表》。

5、我是一家個體工商戶，是否可以享受小微企業“六稅兩費”減免政策？之前符合條件但未及時申報享受“六稅兩費”減免優惠的如何處理？

答：個體工商戶可以享受小微企業“六稅兩費”減免政策。根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）和《上海市人民政府辦公廳關于印發〈上海市全力抗疫情助企業促發展的若干政策措施〉的通知》（滬府辦規〔2022〕5 號） 規定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶按照 50%稅額幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等“六稅兩費”。

同時，根據《國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費” 減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告 2022 年第 3 號）規定，納稅人符合條件但未及時申報享受“六稅兩費”減免優惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應納稅費款或者申請退還。