最近有客戶咨詢創業無憂：我公司新購進單位價值不超過500萬元的固定資產，因近幾年公司收益欠佳，賬上有虧損，所以在考慮是一次性計入當期成本還是分年度計算折舊對公司更有利，關于企業所得稅彌補虧損年限你能詳細介紹一下嗎？

今天我們就來講講企業所得稅彌補虧損年限的5種情形！

01、適用企業所得稅法的一般企業

享受主體：所有行業。

結轉年限：5年。

政策內容：企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第二章第十八條。

02、高新技術企業或科技型中小企業

享受主體：高新技術企業或科技型中小企業。

結轉年限：10年。

政策內容：自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

政策依據：《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）第一條。

03、國家鼓勵的集成電路生產企業

享受主體：國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業。

結轉年限：10年。

政策內容：國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前5個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。

政策依據：《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號）第二條。

04、受疫情影響較大的困難行業企業

享受主體：受疫情影響較大的困難行業企業。

結轉年限：8年。

政策內容：受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

政策依據：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局2020年第8號）第四條。

05、電影行業企業

享受主體：電影行業企業。

結轉年限：8年。

政策內容：對電影行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

政策依據：《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）第二條。