研發計劃管理暫行辦法
【申報時間】1月

【享受主體】
具有較強科研能力和條件、運行管理規范、在中國大陸境內注冊、具有獨立法人資格的科研機構、高等學校、企業等，可根據項目申報指南要求申報項目。多個單位組成申報團隊聯合申報的，應簽訂聯合申報協議，并明確一家單位作為項目牽頭單位。

【優惠內容】
國家重點研發計劃由中央財政資金設立，面向世界科技前沿、面向經濟主戰場、面向國家重大需求，重點資助事關國計民生的農業、能源資源、生態環境、健康等領域中需要長期演進的重大社會公益性研究，事關產業核心競爭力、整體自主創新能力和國家安全的戰略性、基礎性、前瞻性重大科學問題、重大共性關鍵技術和產品研發，以及重大國際科技合作等，加強跨部門、跨行業、跨區域研發布局和協同創新，為國民經濟和社會發展主要領域提供持續性的支撐和引領。
按照重點專項、項目分層次管理。

【享受條件】
（1）項目申報一般包括預申報和正式申報兩個環節，并相應開展首輪評審和答辯評審。專業機構通過首輪評審擇優遴選出3-4倍于擬立項數量的申報項目，通知項目牽頭單位通過信息系統填報正式申報書，經形式審查后，以視頻會議等方式組織開展答辯評審。 
（2）項目執行期滿后，專業機構應立即啟動項目驗收工作，要求項目牽頭單位在3個月內完成驗收準備并通過信息系統提交驗收材料，在此基礎上于6個月內完成項目驗收，不得無故逾期。

【政策依據】

（1）《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號）
（2）《國務院印發關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案的通知》（國發〔2014〕64號）

【所屬部委】 科技部

02固定資產加速折舊或一次性扣除

【申報時間】1月

【享受主體】所有行業企業

【優惠內容】
所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過 100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

【享受條件】
（1）儀器設備要專門用于研發
（2）儀器設備單位價值不超過100萬元，固定資產單位價值不超過5000元。

【政策依據】
（1）《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75 號）
（2）《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告 》（國家稅務總局公告 2014 年第 64 號）

【所屬部委】稅務總局

03技術轉讓所得減免企業所得稅
【申報時間】1月

【享受主體】
技術轉讓的居民企業

【優惠內容】
一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

【享受條件】
（1）享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業。
（2）技術轉讓主體是居民企業。
（3）技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍。
（4）境內技術轉讓經省級以上科技部門認定。
（5）向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定。
（6）國務院稅務主管部門規定的其他條件。

【政策依據】
（1）《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號）
（2）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第 512 號）
（3）《財政部 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111 號）
（4）《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）
（5）《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2013 年第 62 號）
（6）《關于許可使用權技術轉讓所得企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2015 年第 82 號）
（7）《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕212 號）

【所屬部委】稅務總局

04科技型中小企業認定
【申報時間】3月

【享受主體】在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。

【優惠內容】
享受中華人民共和國中小企業促進法保護及相關政策；財稅支持、融資促進、創業扶持、創新支持、市場開拓、權益保護等；企業研發費用按照75%進行加計扣除。

【享受條件】
（1）職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。
（2）企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。
（3）企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

【政策依據】
《科技型中小企業評價辦法》國科發政〔2017〕115號

【所屬部委】科技部

05研發費用加計扣除
【申報時間】3月

【享受主體】
會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業

【優惠內容】
（1）企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；
（2）企業開展研發活動中實際發生的研發費用形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。

【享受條件】
（1）企業應按照財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。
（2）企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的 80%計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。委托外部研究開發費用實際發生額應按照獨立交易原則確定。委托方與受托方存在關聯關系的，受托方應向委托方提供研發項目費用支出明細情況。企業委托境外機構或個人進行研發活動所發生的費用，不得加計扣除。
（3）企業共同合作開發的項目，由合作各方就自身實際承擔的研發費用分別計算加計扣除。
（4）企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用，可按照規定進行稅前加計扣除。

【政策依據】
（1）《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號）
（2）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第 512 號）
（3）《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）
（4）《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局 2015 年第 97 號）
（5）《國家稅務總局關于進一步做好企業研究開發費用稅前加計扣除政策貫徹落實工作的通知》（稅總函〔2016〕685號）

【所屬部委】稅務總局

06 科技型中小企業稅收政策
【申報時間】3月

【享受主體】
    經認定的科技型中小企業

【優惠內容】
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

【享受條件】
（1）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業；
（2）職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元；
（3）企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

【政策依據】
《財政部 稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》財稅〔2017〕34號

【所屬部委】稅務總局